集团内控体系建设

　　一  内控体系：
　　围绕风险管理目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程制定并执行的规章制度、流和控制措施形成的一套企业风险管理基础体系。
　　华彩从COSO的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素出发，以集团管控思想为指导，梳理各管理条线和业务板块的主要流程，提炼出流程中的风险点进行评估和描述，并对相应控制点进行识别、描述并与风险点对接，同时找出流程缺陷进行优化或重组，并修订相应制度。此外，华彩特别为中央企业、地方国有企业和上市公司量身编制《内控手册》，既能保证内控体系有效实施，又满足国资委、上交所及深交所等监管单位的要求。

　　二  如何区别华彩的集团内控体系与传统的内控体系？
　　第一，集团企业与单体公司的管理模式有很大不同。
　　第二，本体系专门针对大型集团企业设计，结合华彩最强的管控思想，解决其他咨询公司难以解决的集团管控关键节点设计问题、集团对子公司内控体系建设的监管问题。
　　第三，全覆盖、全流程、全参与，强调风险数据库、控制数据库的建设，特别结合信息系统，比单体公司的内控体系更为复杂、先进、实用。
　　第四，为集团型企业量身编制目前最完善、最先进、最适用的《内控手册》，包括体系与框架、内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、信息与沟通六大分册。
　　第五，以国家财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引、国资委《中央企业风险管理指引》、上交所和联交所的相关指引以及COSO《内部控制整合框架》和COSO《企业风险管理整合框架》为基础，特别服务于中央企业、地方国有企业、上市公司及大型民营企业。

　　三  集团内控体系的建立要符合以下原则：
　　1、合法性原则。集团必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本集团切实可行的内控制度。
　　2、整体性原则。集团的内控体系必须充分涉及到集团及各子公司的各个方面的控制，它既要符合集团的长期规划，又要注重企业的短期目标，应把握全局，注重集团的整体实施效果。
　　3、针对性原则。集团内控体系的建立要根据集团的实际情况，针对集团内部控制工作中的薄弱环节，针对集团容易出现错误的细节，制定集团切实有效的内控体系，将各个环节和细节加以有效控制，以提高集团管控水平。
　　4、一贯性原则。指集团的内控体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定集团财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证集团管控的严肃性。
　　5、适应性原则。集团内控体系既要适应外部环境变化，又要适应集团管控体系的变化。
　　6、经济性原则。集团内控体系的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制集团的某些环节、关键点，并最终落实到提高集团管控水平及增加效益上，若违背了这个观点，变得得不偿失。
　　7、适用性原则。集团内控体系应便于各部门、各职工实际运用，也就是说集团内部控制的操作性要强，要切实可行。这是制定内控体系的一个关键点。
　　8、发展性原则。制定集团内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

　　四  华彩将通过以下十大步骤建设个性化、针对性、具有动态优化能力的内控体系：