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管理咨询服务 - 集团财务管控咨询 - 预算管控
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  预算管控
  预算管控,通过经营计划和经营预算的方式来达成集团管控的目的,是一个整合的计划流程框架,源自于战略性活动和经营性活动两大部分组成的全局性、集成性管理流程。在从战略性活动向经营性活动的转化过程中,战略计划逐步转化为经营计划和经营预算,战略管控也向预算管控迁移。在战略计划的指导下先做出经营计划,在经营计划明朗后做出相应的预算计划。
  预算管控需要遵循严格的程序:从预算编制、预算执行、预算调控到预算考评。预算执行、调控和考评流程也不可轻忽,只有在广泛参与基础上的价值认同和变革理念的共同推进下的全员执行力,才能保证预算管控体系的良性运转。
  但当前的集团预算管控体系中还存在着不少误区,严重影响了管控效果和效率,具体表现如下:
  ☆当前集团预算管控体系缺陷一:将预算与计划相混淆,只有年度综合计划,没有根据计划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据;
  ☆当前集团预算管控体系缺陷二:没有预算作为依据,支出审批时不能区分正常的和例外的支出,高层管理人员不得不应付大量日常审批事务,审批程序复杂、周期长,无法适应复杂多变的经营环境要求。财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用;
  ☆当前集团预算管控体系缺陷三:预算/计划的编制缺乏依据,成本预算没有按照成本动因进行分解,单纯依靠历史数据和主观判断;
  ☆当前集团预算管控体系缺陷四:缺乏相应的预算考核制度,造成集团预算的编制与执行相脱离,重编制、轻执行。预算不能成为集团的“硬约束”,使预算失去其应有的权威性和严肃性;
  ☆当前集团预算管控体系缺陷五:在分析预算执行情况时,仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算,而没有对预算差异进行深入的、定量的分析,难以确定预算差异产生的原因,无法把预算执行情况与集团经营状况有机的联系在一起;
  ☆当前集团预算管控体系缺陷六:集团不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法,盲目实施复杂的预算解决方案,造成员工工作量加大、工作混乱,而效果甚微。
  华彩预算管控咨询将为企业集团提供预算管理组织体系设计、预算驱动因素分析、预算表格设计、预算管理与考评的流程与制度、以及预算管控信息化等方面的个性化服务。
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