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集团类咨询服务 - 集团内控管理咨询 - 财务内控设计
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        财务内控是企业集团主管部门依据国家有关方针政策和法律法规,以及本单位有关规章制度,对本公司和分、子公司财务工作开展的合规、健全、完善和有效性进行的管理和监督活动。财务内部控制的目的是通过完善一系列内部控制体系,堵塞财务工作中出现的漏洞和薄弱环节,促进财务工作有效、健康发展,最终达到改善财务管理,提高财务工作水平和工作效率的目的。
 
  集团财务内控体系的建立要符合以下原则:
 
  1、合法性原则。就是指集团必须以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本集团切实可行的财务内控制度。
 
  2、整体性原则。就是指集团的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制,它既要符合集团的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与集团的其他内控制度相互协调。在建立财务内控制度体系时应把握全局,注重集团的整体实施效果。
 
  3、针对性原则。是指内控体系的建立要根据集团的实际情况,针对集团财务会计工作中的薄弱环节,针对企业容易出现错误的细节,制定集团切实有效的集团内控体系,将各个环节和细节加以有效控制,以提高集团整体的财务会计水平。
 
  4、一贯性原则。就是指集团的财务内控制度必须具有连续性和一致性,不能朝令夕改,随时变动,否则就无法贯彻执行。我们在制定集团财务内控制度时,要高度重视这一点,要力求制度尽可能连续,保证会计工作的严肃性。
 
  5、适应性原则。指集团财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面,一方面是对外部的适应性,另一方面是对集团内部的适应。外部适应性是指集团的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展,产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应集团本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面,制定适时适用的财务内控制度,并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。
 
  6、经济性原则。是指集团的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则,就是说在运用过程中,从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点,并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上,若违背了这个观点,变得得不偿失。
 
  7、适用性原则。是指集团财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用,也就是说企业财务控制度的操作性要强,要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作,灵活调整”。
 
  8、发展性原则。制定集团财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。集团财务内控制度是企业的一项重要制度,它能促进集团财务会计水平的提高,为此,我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。
 
  企业集团财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度:统一可靠的凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、统一的会计政策和会计程序、科学一致的预算制度、定期的资产盘点制度、适时适用的监督考核制。
 
  华彩财务内控设计为集团公司提供财务内控组织体系、财务流程与制度梳理、财务信息与报告流程关键控制点设计、财务内控运作机制设计、制定统一的财务内部控制规范以及详细的内部控制制度。并其与集团管控体系进行对接,融入集团管控体系之中。